A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,营业税税率为5%,产品售价中均不含增值税税额,销售产品为A公司的主营业务,2012年度,A公司发生如下业务:
(1)1月20日销售甲产品一批,产品销售价款为80万元,产品成本为60万元,产品已经发出,并开具了增值税专用发票,货款尚未收到。A公司给予的现金折扣条件是2/10、1/20、n/30(计算现金折扣不考虑增值税)。1月28日,A公司收到购货方支付的货款。
(2)A公司出租一项无形资产,取得租金收入1.2万元存入银行。
(3)支付业务招待费0.5万元。
(4)支付银行承兑汇票手续费2.2万元。
(5)支付印花税0.3万元。
(6)A公司于2009年取得了乙公司30%的股权,A公司确认为长期股权投资并采用权益法核算,2012年乙公司实现净利润150万元。
(7)2012年末,A公司应收账款账面余额100万元,计提坏账准备的比例为2%,2011年初坏账准备的余额为零,当年未发生其他与坏账准备有关的事项。
(8)2012年末,A公司存货成本为600万元,可变现净值为597万元,2011年初存货跌价准备的余额为零。
(9)2011年12月1日,A公司取得一项专设销售机构固定资产,取得当月投入使用,原值是200万元,净残值率5%,使用年限5年,采用年限平均法计提折旧,企业按年计提固定资产折旧。
假定除上述业务外,不考虑其他因素。
要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(5)题:
1.下列表述正确的是()。
A.业务(1)实际收到款项时才能确认收入 |
B.业务(1)实际收到款项时确认现金折扣1.6万元计入“财务费用”科目 |
C.业务(2)确认其他业务收入1.2万元 |
D.业务(2)确认营业税0.06万元应计入“其他业务成本”科目 |
2.下列表述不正确的是()。 |
A.业务(3)支付的业务招待费应计入销售费用 |
B.业务(4)应计入管理费用 |
C.业务(5)应计入管理费用 |
D.业务(6)不需要做处理 |
3.A公司2012年末应计提的坏账准备和存货跌价准备分别为()万元。 |
A.2和3 |
B.20和0 |
C.20和3 |
D.2和0 |
4.关于A公司销售部门用固定资产表述正确的是()。 |
A.计提的折旧应计入管理费用 |
B.2012年末应计提的折旧额为40万元 |
C.至2012年末累计计提的折旧额为41.17万元 |
D.至2012年末该固定资产账面价值为162万元 |
5.A公司2012年度发生的费用总额为()万元。 |
A.109.66 |
B.152.66 |
C.107.66 |
D.105.66 |
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