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  A公司为增值税一般纳税人,适用的增...


初级会计实务综合题模拟试题及答案(36)

  A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,营业税税率为5%,产品售价中均不含增值税税额,销售产品为A公司的主营业务,2012年度,A公司发生如下业务:

(1)1月20日销售甲产品一批,产品销售价款为80万元,产品成本为60万元,产品已经发出,并开具了增值税专用发票,货款尚未收到。A公司给予的现金折扣条件是2/10、1/20、n/30(计算现金折扣不考虑增值税)。1月28日,A公司收到购货方支付的货款。

(2)A公司出租一项无形资产,取得租金收入1.2万元存入银行。

(3)支付业务招待费0.5万元。

(4)支付银行承兑汇票手续费2.2万元。

(5)支付印花税0.3万元。

(6)A公司于2009年取得了乙公司30%的股权,A公司确认为长期股权投资并采用权益法核算,2012年乙公司实现净利润150万元。

(7)2012年末,A公司应收账款账面余额100万元,计提坏账准备的比例为2%,2011年初坏账准备的余额为零,当年未发生其他与坏账准备有关的事项。

(8)2012年末,A公司存货成本为600万元,可变现净值为597万元,2011年初存货跌价准备的余额为零。

(9)2011年12月1日,A公司取得一项专设销售机构固定资产,取得当月投入使用,原值是200万元,净残值率5%,使用年限5年,采用年限平均法计提折旧,企业按年计提固定资产折旧。

假定除上述业务外,不考虑其他因素。

要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(5)题:

  1.下列表述正确的是()。

A.业务(1)实际收到款项时才能确认收入
B.业务(1)实际收到款项时确认现金折扣1.6万元计入“财务费用”科目
C.业务(2)确认其他业务收入1.2万元
D.业务(2)确认营业税0.06万元应计入“其他业务成本”科目

2.下列表述不正确的是()。

A.业务(3)支付的业务招待费应计入销售费用
B.业务(4)应计入管理费用
C.业务(5)应计入管理费用
D.业务(6)不需要做处理

3.A公司2012年末应计提的坏账准备和存货跌价准备分别为()万元。

A.2和3
B.20和0
C.20和3
D.2和0

4.关于A公司销售部门用固定资产表述正确的是()。

A.计提的折旧应计入管理费用
B.2012年末应计提的折旧额为40万元
C.至2012年末累计计提的折旧额为41.17万元
D.至2012年末该固定资产账面价值为162万元

5.A公司2012年度发生的费用总额为()万元。

A.109.66
B.152.66
C.107.66
D.105.66

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